企业在经营的过程中,都是在不断的发展与摸索中壮大,等到一定规模时,很多企业会有开分公司的打算。

这个时候你是否会面临这样的选择:是开分公司好呢,还是开子公司好呢?这两种形式的分支机构有什么区别呢?哪个更省税呢?

首先,无论是对于企业还是对于创业者来说,核心目的都是最终获得的利润。我们来举个例子,看看一个公司设立分公司或者是子公司这两种情况分别应该交多少企业所得税。

假设林老板有一个经营了很多年的服装公司,他打算2021年在很多城市开设店铺,暂定开20个。因为都是新成立的,所以在利润上每个分店都不会超过一百万。

A开分公司:

分公司是通过汇总缴税的方式来进行缴纳税款的计算的,汇总之后利润就会有很多,所以就会超过小微企业的标准了,在这种情况下就不能享受税后优惠政策了,所以在缴税的时候需要按照百分之二十五进行缴纳,算下来大概是要五百万。

B开子公司:

子公司在进行税款登记的时候都是每个子公司单独进行的,因此,无论是在人员数量上还是收入上来看,子公司都符合小微企业的标准,那么在缴税的时候要按照百分之五进行计算,大概需要一百万。很明显,与分公司对比,可以节省四百万的税款。

所以,各位老板在选择的时候,如果只考虑节税的问题,成立子公司是比较合适的。但是成立分支机构不能只考虑这个因素,最好还是从实际出发,去了解更多分公司和子公司的区别,结合实际情况综合对比,这样才能选择更适合的分支机构。


提醒一

1、分支机构不单独享受小型微利企业优惠政策,对于分支机构,应当并入总机构汇总缴纳企业所得税,汇总后的数据如果符合小型微利企业的条件,可以整体享受小型微利企业的优惠政策。

2、如果分支机构不并入总机构汇总纳税,而选择按照独立纳税人单独纳税,不能享受小型微利企业的优惠政策,只能按照25%的基本税率进行纳税申报。

提醒二

汇总纳税企业需要提交哪些备案资料?

1、总机构应将其所有二级及以下分支机构信息报其所在地主管税务机关备案,内容包括分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。

2、分支机构应将其总机构、上级分支机构和下属分支机构信息报其所在地主管税务机关备案,内容包括总机构、上级机构和下属分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。

提醒三

分公司并不需要自行计算应纳税额,也不需要在汇算清缴过程中填报年度纳税申报表时进行纳税事项调整等,只需要根据总公司计算分配的实缴税款,就地补税或退税即可。

虽然我们老板希望企业利润最大化,但是在具体决策的时候,是否省税并不是唯一的依据,只是说,我们可以把税收的筹划作为其中一个重要的项目来考虑~